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出口退税热议!免抵退税申报热点问题解答

2021-07-20 10:17:38


根据要求,企业申报出口退税采用总局统一开发的蕞新版本出口退税申报系统。为了帮助广大纳税人掌握相关操作,我们陆续推出操作指引系列文章,一起来学吧。

政策依据

《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第15号)

热点问题解答


Q1

旧版离线退税申报系统的数据如何导入新版生产企业离线退税申报系统?

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产生原因:新系统上线后,数据文件格式从zip格式调整为xml格式,导致新系统无法识别旧系统的备份数据。

处理建议:纳税人通过电子税务局“审核结果反馈”模块下载往年反馈数据(xml)格式,再读入新版申报系统。

Q2

出口企业在数据自检或正式申报时,出现申报的报关单无电子信息且无法申报退税的疑点提示,该如何处理?

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首先,需确认申报的出口业务是自营出口业务还是委托代理出口业务。

如果是委托代理出口业务,一般是由于纳税人误操作,在《出口货物劳务免抵退税申报明细表》的“出口报关单”栏次填写报关单号导致。录入《出口货物劳务免抵退税申报明细表》时,在录入代理证明号,而不录报关单号。

如果是自营业务,在“中国电子口岸—出口报关单查询下载”确认数据实时查询状态是否为“出口报关单国家税务总局接收成功”。若未接收成功,请点击“重新发往税务局”。若已接收成功,且长时间仍无电子信息的(一般不超过15个工作日),请进入电子税务局“出口退(免)税申报”--“出口信息查询”模块,采集无信息的报关单数据并申报,待税务机关审核完成确认总局存在信息后,系统会自动发起补发流程。

Q3

新系统上线后,生产企业首次申报免抵退税时,在新《免抵退税汇总表》第8c栏带出了一个负数值,是什么原因?

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新系统上线前最后一期《免抵退税申报汇总表》的第26a栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”存在数据的,该栏次数据会以负数形式迁移至新《汇总表》8c栏。企业确认相关栏次数据无误即可。

Q4

企业申报当期《免抵退税汇总表》8c栏与税务机关最近一期反写汇总表的第8c栏不一致,是什么原因?

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产生原因:纳税人在申报当期免抵退税前未取得前期税务机关审核结果反馈。

处理建议:

1.撤销本次申报数据;

2.电子税务局下载审核结果反馈读入系统 【路径:“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退(免)税申报”—“免抵退税申报”—“审核结果反馈”】;

3.修改申报明细表,重新申报。

Q5

下面这些疑点是什么原因?应该怎么办?

(1)企业申报当期的计划分配率与当前有效的年度分配率不一致。

(2)该手(账)册号已完成核销,请按照对应的实际分配率填报。

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产生原因:纳税人在申报当期免抵退税前未取得前期税务机关审核结果反馈。

处理建议:获取前期税务机关进料加工核销反馈数据。申报系统将根据企业申报的手(账)册号、出口日期自动判断带入正确的分配率到本期申报的《明细表》。

Q6

下面这些疑点是什么原因?应该怎么办?

(1)企业申报当期《汇总表》“进料加工核销应调整免抵退税额”与实际应调整额不一致。

(2)企业申报当期《汇总表》“进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额”与实际应调整税额不一致。

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产生原因:纳税人在申报当期免抵退税前未取得前期税务机关审核结果反馈。

处理建议:获取前期税务机关进料加工核销反馈数据。申报系统会自动将税务机关反馈的核销调整额带入本期申报《汇总表》相关栏次。

Q7

下面这些疑点是什么原因?应该怎么办?

账册申报的核销周期在《核销表》中不存在。

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产生原因:企业申报的《已核销手册(账册)海关数据调整表》某账册核销周期与《核销表》中该账册核销周期不一致。 

处理建议:在《调整表》中第3、4栏录入与《核销表》账册号一致的“核销起始日期”和“核销截止日期”。

Q8

遇到下面这些疑点问题是什么原因?应该怎么办?

(1)红字冲减的出口额美元与已申报出口额美元不一致。

(2)红字冲减的出口额人民币与已申报出口额人民币不一致。

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产生原因:企业申报的红字冲减业务,未对同一出口凭证(一般是出口报关单)已申报的出口额全部冲减。

处理建议:在《明细表》的第10、11栏录入已申报的出口额的全额负数。


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